会计继续教育基础试题

一、单项选择题 （本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.投资活动的会计控制不包括（ B）。
A．业必须按照会计准则的要求，对投资项目进行准确地会计核算、记录与报告，确定合理的会计政策，准确反映企业投资的真实状况
B．审核投资规模、方向和时机是否适当
C．企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用
D．企业应当密切关注投资项目的营运情况，一旦出现财务状况恶化、市价大幅下跌等情形，必须按会计准则的要求，合理计提减值准备

 A   B   C   D 
2.根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的相关规定，下列说法正确的是（C）。
A．准予在企业所得税税前扣除的资产损失，不包括法定资产损失
B．本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产
C．企业发生的其他应收款的损失符合条件的，可以在税前扣除
D．企业发生无形资产的损失一律不能税前扣除

 A   B   C   D 
3.某运输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入5 000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100 000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60 000元。则关于该项业务，下列说法正确的是（ C）。
A．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失35 000元
B．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元
C．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35 000元
D．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元

 A   B   C   D 
4.预算管理工作机构的主要职责不包括（D ）。
A．制定颁布企业全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等
B．根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序
C．组织编制、综合平衡预算草案
D．协调解决预算编制和执行中的所有问题

 A   B   C   D 
5.下列选项中，说法不正确的是（D ）。
A．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除
B．由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出准予税前扣除
C．投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
D．企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算

 A   B   C   D 
6.下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（B ）。
A．企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税
B．企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税
C．企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税
D．中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人所得税

 A   B   C   D 
7.资金日常运营的主要内容包括（D ）。
A．资金预算管理
B．货币资金实物管理：库存现金管理、银行存款及账户管理、票据管理、资金往来与欠款管理
C．资金收支管理
D．以上全部

 A   B   C   D 
8.2010年10月王某以500万元投资于甲公司，2012年5月王某将投资于甲公司的股权投资评估增值为700万元作为对乙公司的投资。乙公司给予600万元面值的股票，则2012年5月王某应缴纳个人所得税为（C ）万元。
A．0
B．20
C．40
D．100

 A   B   C   D 
9.境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所)借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（C ）代扣代缴企业所得税。
A．2011年9月
B．2011年10月
C．2011年11月
D．2012年6月

 A   B   C   D 
10.10.合同履行过程中主要风险不包括（ D）。
A．本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务
B．合同生效前，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行
C．在合同履行过程中，未能及时发现已经或可能导致企业利益受损情况，或未能采取有效措施
D．合同纠纷处理不当，导致企业遭受外部处罚、诉讼失败，损害企业利益、信誉和形象等

 A   B   C   D 
三、判断题 （本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。）
1.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账。（ V）
对  错 
2.监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券是筹资方案审批的一项内容。（V ）
对  错 
3.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。（ V）
对  错 
4.具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。（V ）
对  错 
5.存货盘亏损失。如果属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其对应的进项税额要作转出处理，计入资产损失中。（V ）
对  错 
6.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元，属于小型微利企业。（V ）
对  错 
7.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（V ）
对  错 
8.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不可以向以后年度递延抵扣。（V ）
对  错 
9.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。（V ）
对  错 
10.合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（ V）
对  错